Begrensede Aksjeopsjoner Cost Basis

Om Begrenset Aksjepris En Aksjekurs Aksjekapital er et tilskudd av selskapsbeholdning der mottakerens rettigheter på aksjen er begrenset til aksjene utvinnes (eller bortfaller i restriksjoner). Begrenset periode kalles en opptjeningsperiode. Når kravene til fortjenesten er oppfylt, eier en ansatt aksjene direkte og kan behandle dem som hun ville ha en annen aksjeandel på hennes konto. Hvordan jobber du med begrenset aksjekursplaner Når en ansatt har fått en begrenset aksjekurs, må den ansatte bestemme om han skal godta eller avslå stipendiet. Hvis ansatt aksepterer bevilgningen, kan han bli pålagt å betale arbeidsgiveren en kjøpesum for tilskuddet. Etter å ha akseptert et stipend og gir betaling (hvis aktuelt), må arbeideren vente til stipendvestene. Vestingsperioder for Begrensede aksjepriser kan være tidsbasert (en oppgitt periode fra tildelingsdatoen), eller ytelsesbasert (ofte knyttet til oppnåelse av bedriftens mål.) Når en aksjekurs for begrenset aksjekurs mottar aksjene i selskapsbeholdningen eller kontantekvivalenten (avhengig av companyrsquos planreglene) uten begrensning. Inntektsskattebehandling Under normale føderale inntektsskatteregler beskattes en ansatt som mottar en begrenset aksjekurs, ikke på beskjedstidspunktet (forutsatt at det ikke er foretatt valg etter § 83 b), som omtalt nedenfor). I stedet beskattes medarbeider ved opptjening, når restriksjonene bortfaller. Inntektsbeløpet er forskjellen mellom tilskuddets rettmessige markedsverdi på innkjøpstidspunktet minus beløpet som er betalt for tilskuddet, hvis det foreligger noe. For tilskudd som betaler i faktiske aksjer, begynner arbeidsgiveravgiftens skatteperiode på tidspunktet for opptjening og arbeidsgiveravgiftens skattegrunnlag er lik beløpet som er betalt for aksjen pluss beløpet inkludert som ordinær kompensasjonsinntekt. Ved senere salg av aksjene, antas at arbeidstakeren eier aksjene som en kapitalforpliktelse, vil arbeidstakeren innregne kapitalgevinstinntekt eller tap om slik gevinst vil være en kort eller langsiktig gevinst vil avhenge av tiden mellom begynnelsen av holdingsperioden ved opptjening og datoen for det etterfølgende salg. Rådfør deg med din skatterådgiver om konsekvensene for inntektsskatten. Spesiell skatt 83 (b) Valg etter § 83 b) i Internal Revenue Code, kan ansatte endre skattebehandlingen av deres Begrensede aksjekurser. Ansatte som velger å velge Spesialskatt 83 (b) valg velger å inkludere aksjens rettmessige markedsverdi på tidspunktet for tilskuddet minus beløpet som er betalt for aksjene (hvis noen) som en del av inntektene deres (uten hensyn til begrensninger). De vil bli gjenstand for obligatorisk skattebestemmelse når aksjekursene for begrenset aksje er mottatt. I tillegg til umiddelbar inntektsføring, vil et særskatt 83 (b) valg føre til at stockrsquos holdingsperiode begynner umiddelbart etter at tildelingen er gitt. Med et spesialskatt 83 (b) valg, er ansatte ikke inntektsskatt når aksjene utgjør (uavhengig av markedsverdien på tidspunktet for opptjening), og de er ikke gjenstand for ytterligere skatt før aksjene er solgt. Etterfølgende gevinster eller tap på aksjen vil være gevinster eller tap (forutsatt at aksjen holdes som en kapitalaktiv). Men hvis en ansatt skulle forlate selskapet før han ble opptjent, ville han ikke ha krav på tilbakebetaling av tidligere betalte skatter eller et skattemessig tap i forhold til aksjen som ble fortapt. En spesialskatt 83 (b) valg må ved skriftlig innlevering til Internal Revenue Service (IRS) senest 30 dager etter bevilgningsdatoen. I tillegg må arbeidstaker sende en kopi av spesialskatt 83 (b) valgskjema til arbeidsgiver, og inkludere kopi ved innlevering av årlig inntektsavkastning. Beslutning om å gjøre en spesiell skatt 83 (b) Valg om å skape en spesiell skatt 83 (b) valg er en viktig skattemessig og økonomisk beslutning, og ansatte oppfordres til å konsultere sine skatterådgivere. Det er flere mulige fordeler ved å lage et spesialskatt 83 (b) valg: Fastsett kostnadsgrunnlag nå. Ved å betale skatt på bevilgningen nå, i stedet for når aksjene utgjør, vil nåværende aksjekurs bli etablert som kostnadsgrunnlaget for de tildelte aksjene. Når aksjene utgjør, vil ingen skatt bli forfalt til aksjene er solgt, uavhengig av hvor mye aksjene kan ha endret seg i verdi. Kontroller tidspunktet for fremtidig inntektsføring. Gain (eller tap) vil bli anerkjent bare når aksjen faktisk selges og ikke vil bli utløst ved bortfall av restriksjoner ved opptjening. Kapitalgevinster behandling. Forutsatt at aksjene holdes som en kapital eiendel, vil fremtidige gevinster (eller tap) bare skattlegges som gevinster, og vil derfor være gjenstand for gunstige kapitalgevinster skattesatser. Det er også flere potensielle ulemper med å gjøre et spesialskatt 83 (b) valg: Fallende aksjekurser. Dersom aksjekursen falt i løpet av opptjeningsperioden, er det risiko for at flere skatter vil bli betalt ut fra den virkelige markedsverdi på tildelingsdagen enn det som ville være betalt ved opptjening. Timing av skattebetaling. Siden skatter forfaller når tildelingen er tildelt, må du bruke andre midler til å betale skatteforpliktelsen. Under normal skattemessig behandling skylder du ikke skatt til stipendvestene, og du kan eventuelt bruke noen av de aksjene som er opptjent til å dekke din skatteforpliktelse. Risiko for fortabelse. Dersom den begrensede aksjekursen fortabes (for eksempel ved å forlate selskapet før aksjekortene), kan et tap ikke påberopes for skattemessig hensyn til den begrensede aksjekursen. I tillegg er det ingen refusjon på skatten som er betalt på den begrensede aksjekursen. Betaling av inntektsskatt på begrensede aksjekurser Avhengig av planreglene, vil enkeltpersoner som bestemmer seg for ikke å skape en spesialskatt 83 (b) valg, ha to muligheter til å oppfylle sin skatteavdragsforpliktelse som skyldes ved å opprette ndash netto-aksjer eller betale kontant. Personer som velger nettoaktier vil ha det riktige antall aksjer som holdes tilbake ved opptjening for å dekke deres skattemessige forpliktelser. De vil motta antall aksjer som er opptjent, mindre antall aksjer holdt i skatt. Personer som velger å betale kontant for å tilfredsstille sin skatteforpliktelse, må ha riktig beløp i kontoen på dagen for opptjening. Pengene vil bli belastet fra deres konto ved opptjening, og det vil bli videresendt til deres firma for rapportering og overføring til de relevante reguleringsbyråene. De mottar hele antall aksjer som er opptjent. Federal Income Tax TreatmentFAQs ndash Begrenset aksjekursplaner Q. Hvordan er en begrenset aksjekurs forskjellig fra en begrenset aksjeenhet A. Som en begrenset aksjekurs, er en begrenset aksjeenhet et tilskudd verdsatt i forhold til selskapsbeholdning. I motsetning til en begrenset aksjekurs, utstedes ingen aksjeselskap på tidspunktet for en begrenset aksjefondsstøtte, og derfor kan ingen spesialskatt 83 (b) velges ved tildeling. Etter at en tilskuddsmottaker tilfredsstiller innkjøpskravet, distribuerer selskapet aksjer eller kontantekvivalenten til antall aksjer som brukes til å verdsette enheten. Hvis planreglene tillater det, kan selskapet kreve at mottakeren kan velge å utsette distribusjonen til en senere dato. Krav til inntjening kan oppfylles av tidens gang, eller etter selskap eller individuell ytelse. Dersom mottakeren ikke oppfyller vilkårene selskapet fastsatte før utløpet av opptjeningsperioden, blir aksjene vanligvis fortapt. Q. Hvordan er en begrenset lagerpris forskjellig fra kontroll og begrenset lager A. Begrensede aksjekurser og kontroll og begrenset lager er to helt forskjellige begreper. Begrensede aksjekurser vedrører egenkapitalkompensasjon og kontroll og begrenset aksje til verdipapirloven. En begrenset aksjekurs er en form for egenkapitalkompensasjon som er underlagt en avtale (tilskuddsavtalen) som definerer mottakerrsquos rettigheter under utstederens egenkapitalutligningsplan. Kontroll og begrenset lager involverer uregistrerte aksjer av aksjer som er begrenset av SEC-regel 144. Spørsmål Er det noen skattemessige konsekvenser som jeg må være oppmerksom på om jeg er innvilget Begrenset aksjekurs A. Ja. Under normale føderale inntektsskatteregler beskattes en ansatt som mottar begrensede aksjekurser ikke på bevilgningstidspunktet (forutsatt at det ikke er foretatt valg etter § 83 b), som omtalt nedenfor). I stedet beskattes medarbeider ved opptjening, når restriksjonene bortfaller. Inntektsbeløpet er forskjellen mellom tilskuddets rettmessige markedsverdi på innkjøpstidspunktet minus beløpet som er betalt for tilskuddet, hvis det foreligger noe. For tilskudd som betaler i faktiske aksjer, begynner arbeidsgiverens eierperiode på tidspunktet for opptjening, og arbeidsgiveravgiftens skattegrunnlag er lik beløpet betalt for aksjen pluss beløpet som er inkludert som ordinær kompensasjonsinntekt. Ved et senere salg av aksjene, antas at arbeidstakeren eier aksjene som en kapital eiendel, ville arbeidstaker gjenkjenne kapitalgevinstinntekt eller tap om slik gevinst vil være kort eller langsiktig, avhenger av tiden mellom bedriftens begynnelse periode ved opptjening og datoen for påfølgende salg. Rådfør deg med din skatterådgiver om konsekvensene for inntektsskatten. Q. Hva er en spesialavgift 83 (b) valg A. Seksjon 83 (b) i Internal Revenue Code tillater skattebetaleren å endre skattebehandlingen av deres Begrensede aksjekurser. Ansatte som velger å velge Spesialskatt 83 (b) valg velger å inkludere aksjens rettmessige markedsverdi på tidspunktet for tilskuddet minus beløpet som er betalt for aksjene (hvis noen) som en del av inntektene deres (uten hensyn til begrensninger). De vil bli gjenstand for obligatorisk skattebestemmelse på det tidspunkt den begrensede aksjekursen er mottatt. I tillegg til umiddelbar inntektsføring, vil et særskatt 83 (b) valg føre til at stockrsquos holdingsperiode begynner umiddelbart etter at tildelingen er gitt. Også med et spesialskatt 83 (b) valg, vil ansatte ikke være inntektsskatt når aksjene utgjør (uavhengig av rettverdig markedsverdi på tidspunktet for opptjening), og de vil ikke bli gjenstand for ytterligere skatt før aksjene er solgt. Etterfølgende gevinster eller tap på aksjen vil være gevinster eller tap (forutsatt at aksjen holdes som en kapitalaktiv). Men hvis en ansatt skulle forlate selskapet før han ble opptjent, ville han ikke ha krav på tilbakebetaling av tidligere betalte skatter eller et skattemessig tap i forhold til aksjen som ble fortapt. Q. Hvor lenge må jeg foreta et valg 83 (b) A. En spesialskatt 83 (b) valg må innleveres skriftlig med Internal Revenue Service (IRS) senest 30 dager etter bevilgningsdatoen, og Du må sende en kopi til firmaet ditt. Spørsmål: Hvilke potensielle fordeler med å ta en spesialskatt 83 (b) valg A. Det er flere mulige fordeler med et valg av spesialskatt 83 (b): Fastsett kostnadsgrunnlaget nå. Ved å betale skatt på ditt tilskudd nå, snarere enn når aksjene vester, vil nåværende aksjekurs bli etablert som kostnadsgrunnlaget for de tildelte aksjene. Når aksjene utgjør, vil ingen skatt bli forfalt til aksjene er solgt, uavhengig av hvor mye aksjene kan ha endret seg i verdi. Kontroller tidspunktet for fremtidig inntektsføring. Gain (eller tap) vil bli anerkjent bare når aksjen faktisk selges og ikke vil bli utløst ved bortfall av restriksjoner ved opptjening. Kapitalgevinster behandling. Forutsatt at aksjene holdes som en kapital eiendel, vil fremtidige gevinster (eller tap) bare skattlegges som realisasjonsgevinster, og vil derfor være gjenstand for gunstige kursgevinster. Enten å foreta en spesialavgift 83 (b) valg er en viktig skatte - og finansavgjørelse, og ansatte oppfordres til å konsultere sine skatterådgivere. Spørsmål: Hvilke potensielle ulemper er det å ta en spesialskatt 83 (b) valg A. Det er flere mulige ulemper å vurdere: Fallende aksjekurser. Hvis aksjekursen gikk ned på opptjeningsdatoen, er det en risiko for at du vil betale mer skatt basert på rettferdig markedsverdi på tildelingsdagen enn du ville være forpliktet til å betale ved opptjening basert på markedsverdien av aksjen ved opptjening . Timing av skattebetaling. Siden skatt skyldes når tildelingen er tildelt, må du bruke andre midler til å betale skatteforpliktelsen. Under normal skattemessig behandling skylder du ikke skatt til stipendvestene, og du kan eventuelt bruke noen av de aksjene som er opptjent til å dekke din skatteforpliktelse. Risiko for fortabelse. Hvis du mister din begrensede aksjekurs (for eksempel ved å forlate selskapet før aksjekortene), ville du ikke ha krav på tap i skattemessig grad i forhold til den begrensede aksjekursen. I tillegg vil du ikke kunne motta tilbakebetaling på skatten som er betalt på din begrensede aksjekurs. Q. Hvilke trinn må jeg ta for å gjøre en spesialavgift 83 (b) Valg A. Du må fylle ut en spesialskatt 83 (b) valgskjema og arkiver den med Internal Revenue Service (IRS) innen 30 dager fra dato for tilskudd. Du må også sende en kopi av spesialavgiften 83 (b) valg til din arbeidsgiver, og du må legge ved en kopi av skjemaet når du legger inn din årlige inntektsavkastning. Rådfør deg med din skatterådgiver om konsekvensene for inntektsskatten. For enkelhets skyld kan du få tilgang til Spesialskatt 83 (b) valgskjema ved å klikke her (PDF). Denne siden åpnes i et popup-vindu. Q. Hvilke alternativer har jeg for å betale min skatteavgift når en avgift for min begrensede aksjekurs er A? Forutsatt at du ikke har gjort en spesiell skatt 83 (b) valg, kan du enten netto aksjer, selge aksjer eller betale kontant (avhengig av reglene i planen). Under opsjonen av aksjeopsjon, instruerer du arbeidsgiveren til å holde tilbake nok aksjer til å betale skattefradrag på grunn ved opptjening. Du vil bli igjen med antall aksjer som er opptjent, mindre antall aksjer som holdes tilbake for å dekke skattepliktige forpliktelser. Hvis du velger å selge aksjer, må du gi Fidelity en engangsautorisasjon som gir Fidelity fullmakt til å selge en del av dine opptjeningsaksjer for å dekke din skatteforpliktelse. Når godkjent, er godkjenningen god for alle påfølgende selger aksjer valg. Klikk på View amp Accept AgreementsInstructions-lenken fra planoversiktssiden din for å godta dine instruksjoner for handelsveiledning. Du vil bli igjen med antall aksjer som er opptjent, redusert antall aksjer solgt for å dekke din skatteforpliktelse, pluss eventuelle gjenværende kontanter ved salg av aksjer. Hvis du bestemmer deg for å betale kontant, må du ha nok penger i din Fidelity-konto SM på dagen for opptjening for å dekke din skatteforpliktelse. Når du har vest for deg, vil Fidelity dekke det beløpet som er nødvendig for å dekke din skatteforpliktelse fra din konto og videresende den til din bedrift for å rapportere og sende den til de relevante reguleringsmyndighetene. Følgende eksempler illustrerer hvordan hvert alternativ fungerer. Scenario: Mike har 250 aksjer med begrenset aksjekurs på 1 januar 2004. Anta at aksjekursen 1. januar er 10 per aksje, og skatteforpliktelsen er 725. Eksempel 1 ndash Nettoaktier Når de 250 aksjene utgjør 1. januar, Mikersquos-firmaet vil tilbakeholde 73 av aksjene (73 aksjer X 10 per aksje 730) for å dekke 725 skattebeskyttelsesforpliktelsen. Eventuell overbelastning vil gå mot Mikersquos føderale inntektsskatt (725 for å dekke sin skattholdningsforpliktelse og 5 overbelastning). Han vil bli igjen med 177 aksjer (250 utstedte aksjer ndash 73 aksjer holdt tilbake for å dekke sin skattebyrå forpliktelse 177 resterende gjenværende). Eksempel 2 ndash Selg aksjer Når 250 aksjer utvinnes 1. januar, vil Fidelity selge 73 av aksjene (73 aksjer X 10 per aksje 730) for å dekke 725 skattebeskyttelsesforpliktelsen. Eventuell overbetaling vil forbli i Mikes-kontoen, selv om ytterligere aksjer kan bli solgt for å dekke eventuelle provisjoner og gebyrer fra salg av aksjer. Han vil bli igjen med 177 aksjer (250 aksjer i aksjer - 73 aksjer holdt tilbake for å dekke sine skattemessige forpliktelser 177 resterende gjenværende). Eksempel 3 ndash Betal kontant 1. januar må Mike ha 725 kontanter i sin Fidelity-konto SM for å dekke sin skatteforpliktelse. Når 250 aksjer vinner 1. januar 2004, vil 725 bli debitert fra Mikersquos konto og videresendt selskapet for å rapportere og overlate til de relevante reguleringsbyråer for å dekke sin skatteforpliktelse. Mike er igjen med de 250 aksjene som utgjorde mindre de 725 kontantene som ble brukt til å dekke sin skatteforpliktelse. Q. Hvordan forteller jeg Fidelity om jeg planlegger å betale kontant, netto aksjer eller selge aksjer for å dekke min skatteforpliktelse. A. Du kan foreta eller endre skattefradragsmetoden valg fra enten NetBenefits eller Fidelity. Når du logger inn, går du til Porteføljesiden og klikker på Planleggingsnavn for Begrenset aksjekurs for å vise Sammendragssiden for Begrenset aksjekurs, som viser alle dine Begrensede aksjekurser. Bruk rullegardinmenyen til høyre for din begrensede aksjekurs for å gjøre eller endre valget ditt. Q. Når må jeg gjøre mitt valg A. Et standardvalg, bestemt av firmaet ditt, vil bli gjort for deg dersom du ikke har gjort valg 15 dager før opptjening. Du kan endre skattefradragsmetoden ditt valg inntil syv dager før du opptrer. Q. Hva skjer med min begrensede aksjekurs en gang den er vester A. Når beholdningsperioden er oppfylt, blir aksjene eller kontantekvivalenten (avhengig av dine companyrsquos-planregler) av selskapsbeholdning automatisk deponert i din Fidelity-konto SM. Når aksjene har opptjent, eier du dem direkte, og kan holde, selge eller på annen måte avhende dem uten risiko for fortabelse. Hvis bevilgningen din er betalt kontant, kan du bruke den som du ville ha andre penger på kontoen din. Q. Hva er en opptjeningsplan A. Den forhåndsbestemte perioden hvor aksjer må holdes før en ansatt kan ta eierskap til en Restricted Stock Award. Q. Hvordan kan jeg avgjøre hvor mye vil bli holdt tilbake for skatt ved inntjening A. Du kan bruke Fidelityrsquos Restricted Stock Award kalkulator til å anslå din skatteforpliktelse. For å få tilgang til kalkulatoren, gå til NetBenefits eller Fidelity og se planen om begrenset aksjekurs. Klikk Estimate Gain for å estimere din skatteforpliktelse. Oppgi dine tilskuddsdata for å estimere skattepliktig inntekt og skattefradrag ved opptjening. Q. Hva skjer med min begrensede aksjekurs dersom jeg forlater arbeidsgiveren min før inntjeningsdato A. Hvis du forlater din arbeidsgiver før datoen din begrensede aksjekursene, vil du vanligvis miste dine tilskudd. Sjekk din companyrsquos plan for detaljer. Spørsmål Hva skjer med min begrensede aksjekurs dersom jeg går på pensjon, dør eller blir deaktivert A. Det er vanligvis spesielle regler i tilfelle du går i pensjon, dør eller blir deaktivert. Se arbeidsgiverens planer for detaljer. Fidelity gir ikke juridisk eller skattemessig rådgivning, og informasjonen som er gitt ovenfor, er generell og bør ikke anses som juridisk eller skattemessig rådgivning. Rådfør deg med en advokat eller skattemessig om din spesifikke juridiske eller skattemessige situasjon. Lagerplanlegging og administrasjonstjenester tilbys gjennom Fidelity Stock Plan Services, LLC. Hvordan begrenset lager og RSU er skattlagt. Ansattes kompensasjon er en stor utgift for de fleste selskaper. Derfor finner mange bedrifter det lettere å betale minst en del av deres ansattes kompensasjon i form av lager. Denne typen kompensasjon har to fordeler: det reduserer mengden av kontantkompensasjon som arbeidsgivere må betale ut, og tjener også som et insentiv for arbeidstakerproduktivitet. Det er mange typer aksjekompensasjon. og hver har sitt eget sett med regler og forskrifter. Ledere som mottar aksjeopsjoner står overfor et spesielt sett med regler som begrenser omstendighetene de kan utøve og selge dem på. Denne artikkelen vil undersøke arten av begrenset lager og begrensede aksjeenheter (RSUer) og hvordan de blir beskattet. Hva er begrenset Aksjebestemt aksje er per definisjon aksjer som er gitt til en leder som ikke er overførbar og gjenstand for fortabelse under visse forhold, som oppsigelse av ansettelse eller manglende oppfyllelse av bedriftens eller personlige ytelsesstandarder. Begrenset lager blir også generelt tilgjengelig for mottakeren under en gradert opptjeningsplan som varer i flere år. Selv om det er noen unntak, er det mest begrenset lager gitt til ledere som anses å ha insider kunnskap om et aksjeselskap, og dermed gjøre det underlagt regler for innsidehandel i henhold til SEC regel 144. Manglende overholdelse av disse forskriftene kan også føre til fortabelse. Begrensede aksjonærer har stemmerett. det samme som enhver annen type aksjonær. Begrenset aksjebidrag er blitt mer populært siden midten av 2000-årene, da selskapene var pålagt å regne aksjeopsjoner. Hva er begrensede aksjeenheter RSUer ligner begrensede aksjeopsjoner konseptuelt, men varierer i noen viktige hensyn. RSU representerer et usikret løfte av arbeidsgiveren om å gi et bestemt antall aksjer av aksje til arbeidstaker ved fullføring av opptjeningsplanen. Noen typer planer gjør det mulig å foreta kontant betaling i stedet for aksjen, men denne typen plan er i minoriteten. De fleste planer mandat at faktiske aksjer i aksjene ikke skal utstedes før de underliggende paktene er oppfylt. Derfor kan aksjene i aksjene ikke leveres før inntjening og fortabelseskrav er oppfylt og frigjøring gis. Noen RSU-planer gjør det mulig for arbeidstaker å bestemme innenfor bestemte grenser nøyaktig når han eller hun ønsker å motta aksjene, noe som kan bidra til skatteplanlegging. I motsetning til standardbegrensede aksjeeiere har RSU-deltakere imidlertid ikke stemmerett på aksjene i opptjeningsperioden, fordi ingen aksjer faktisk er utstedt. Reglene i hver plan skal avgjøre om RSU-innehavere mottar utbyttekvivalenter. Hvordan er begrenset lagerbeskattet Begrenset aksje og RSU er beskattet annerledes enn andre typer aksjeopsjoner. for eksempel lovbestemte eller ikke-lovbestemte personalekjøpsplaner (ESPP). Disse planene har generelt skattemessige konsekvenser på utøvelses - eller salgstidspunktet, mens begrenset lager blir vanligvis skattepliktig ved fullføring av opptjeningsplanen. For innskuddsplaner skal hele beløpet av det opptjente aksjene regnes som ordinær inntekt i inntjeningsåret. Beløpet som skal deklareres, bestemmes ved å trekke opp den opprinnelige kjøps - eller utøvelseskursen på aksjen (som kan være null) fra aksjens virkelige markedsverdi fra datoen da aksjene blir fullt opptjent. Forskjellen må rapporteres av aksjonæren som ordinær inntekt. Hvis aksjeeieren imidlertid ikke selger aksjene ved opptjening og selger den på et senere tidspunkt, rapporteres eventuelle forskjeller mellom salgspris og virkelig verdi på opptjeningsdagen som en gevinst eller tap. § 83 (b) Valg Aksjeeiere med begrenset lager har lov til å rapportere markedsverdien av sine aksjer som ordinær inntekt på den dato de blir gitt, i stedet for når de blir opptjent, dersom de ønsker det. Dette valget kan i stor grad redusere mengden av skatter som er betalt på planen, fordi aksjekursen på tildelingstidspunktet ofte er mye lavere enn ved opptjeningstidspunktet. Derfor begynner kursgevinsterbehandlingen på tidspunktet for tilskudd og ikke ved opptjening. Denne typen valg kan være spesielt nyttig når det eksisterer lengre perioder mellom når aksjer blir gitt og når de er vest (fem år eller mer). Eksempel - Rapportering Begrenset lager John og Frank er begge sentrale ledere i et stort selskap. De mottar hver for seg begrensede aksjebidrag på 10.000 aksjer for null dollar. Selskapets aksje handles til 20 per aksje på tildelingsdagen. John bestemmer seg for å erklære aksjene ved opptjening mens Frank velger for seksjon 83 (b) behandling. Derfor erklærer John ingenting i bevilgningsåret, mens Frank må rapportere 200 000 som ordinær inntekt. Fem år senere, på datoen lagerbeholdningen blir fullt opptatt, handler aksjen til 90 per aksje. John må rapportere hele 900.000 av aksjebalansen som ordinær inntekt i inntjeningsåret, mens Frank rapporterer ingenting med mindre han selger sine aksjer, som ville være berettiget til kapitalgevinster. Derfor betaler Frank en lavere rente på flertallet av aksjeinntektene, mens John må betale høyest mulig rente på hele beløpet som oppnås i løpet av opptjeningsperioden. Dessverre er det en vesentlig risiko for fortabelse knyttet til valgets § 83 (b) som går utover de standardmessige forkastningsrisikoen som er knyttet til alle begrenset lagerplaner. Hvis Frank skulle forlate selskapet før planen ble etablert, vil han avstå alle rettigheter til hele aksjebalansen, selv om han har erklært 200.000 aksjer til ham som inntekt. Han vil ikke være i stand til å gjenvinne de skatter han betalte som følge av valget hans. Noen planer krever også at arbeidstaker skal betale for minst en del av aksjen på tildelingsdagen, og dette beløpet kan rapporteres som et tap på kapital under disse omstendighetene. Beskatning av RSUer Beskatningen av RSU er litt enklere enn for standardbeholdningsplaner. Fordi det ikke foreligger noe aktuelt aksjeutstedelse, er det ikke tillatt å velge § 83 (b) valg. Dette betyr at det kun er en dato i planens løpetid hvor verdien av aksjen kan deklareres. Beløpet som er rapportert vil være lik markedsverdien av aksjen på dagen for opptjening, som også er leveringsdato i dette tilfellet. Derfor er verdien av aksjen rapportert som ordinær inntekt i året som aksjen blir opptjent. Bunnlinjen Det er mange forskjellige typer begrenset lager, og skatte - og fortabelsesregler knyttet til dem kan være svært komplekse. Denne artikkelen dekker bare høydepunktene i dette emnet og bør ikke tolkes som skatteråd. For mer informasjon, kontakt din økonomiske rådgiver. Et mål på forholdet mellom en endring i mengden som kreves av et bestemt godt og en endring i prisen. Pris. Den totale dollarverdien av alle selskapets utestående aksjer. Markedsverdien beregnes ved å multiplisere. Frexit kort for quotFrench exitquot er en fransk spinoff av begrepet Brexit, som dukket opp da Storbritannia stemte til. En ordre som er plassert hos en megler som kombinerer funksjonene til stoppordre med grensene. En stoppordre vil. En finansieringsrunde hvor investorer kjøper aksjer fra et selskap til lavere verdsettelse enn verdsettelsen plassert på. En økonomisk teori om total utgifter i økonomien og dens effekter på produksjon og inflasjon. Keynesian økonomi ble utviklet.