Equity Incentiv Lager Alternativer

Hjem 187 Artikler 187 Egenkapitalinnskudd i aksjeselskaper (LLCs) Begrensede selskaper (LLCs) er en relativt ny form for forretningsorganisasjon, men en som har blitt stadig mer populær. LLCs ligner på mange måter S-selskaper, men eierskap er dokumentert av medlemskapsinteresser snarere enn lager. Som et resultat kan LLCs ikke ha ansattes aksjeeierskapsplaner (ESOPer), gi ut opsjoner eller gi begrenset lager, eller på annen måte gi ansatte faktiske aksjer eller rettigheter til aksjer. Men mange LLCs ønsker å belønne ansatte med en eierandeler i selskapet. Denne artikkelen utforsker hvordan dette kan oppnås. Fortjenesteinteresser Den mest anbefalte tilnærmingen til å dele egenkapital i en LLC er å dele overskuddsinteresser. En fortjeneste rente er analog med en aksjekurs rett. Det er ikke bokstavelig talt en fortjenesteandel, men en del av økningen i verdien av LLC over en angitt periode. Innfestingskrav kan knyttes til denne interessen. I den typiske ordningen vil en ansatt motta en pris og bli behandlet som om et 83 (b) valg hadde blitt gjort, forutsatt at visse grunnleggende sikkerhetshavnsregler er oppfylt (medarbeider kan også bekrefte valget). Dette løser den ordinære skattepliktige forpliktelsen på bevilgningstidspunktet. Arbeidsgiveren ville betale skatt på verdien av en eventuell forskjell mellom tilskuddskursen og eventuell vederlag betalt til ordinære skattesatser, og betal deretter ingen ytterligere skatter til betaling av kapitalgevinstskatt på etterfølgende verdsettelse ved salg. Hvis det ikke er noen verdi ved tilskudd, er skatten null og skatter vil bare bli betalt når renten er solgt, hvorpå kapitalgevinster skattesatser vil gjelde. Foreslått (men aldri avsluttet) Inntektsregulering 2005-43 uttalt at fortjenesteinteresser ikke ville bli beskattet ved tilskudd dersom de ikke ville ha noen verdi dersom selskapet ble likvidert samtidig og de grunnleggende sikkerhetshavnsreglene er oppfylt. Med andre ord, fortjenesteinteresser må kun gjelde for veksten i verdien av selskapet. Reglene krever at ansatte også skal ha interessene i minst to år etter bevilgning. De kan heller ikke knyttes til en viss strøm av inntekt, slik som det ville være tilfelle med en mer konvensjonell fortjeneste delingsplan. LLCs må inngå bindende avtaler for å oppfylle disse kravene. Grantavtaler bør også spesifisere vilkår for overførbarhet av interessene, hvis noen (generelt ville de ikke være overførbare). Gevinstinteresser kan være skattefrie ved tilskudd bare dersom de leveres til ansatte eller andre tjenesteleverandører. Dersom gevinstinteresser holdes i minst ett år etter at interessene har vært, blir beløpet som mottas ved innløsning av prisen, behandlet som en langsiktig kapitalgevinst ellers er det en kortsiktig gevinst. I tillegg, dersom renter av rentebærende foretar et 83 (b) valg, må de behandles som om de hadde en faktisk eierandel i selskapet. Det betyr at de vil motta en K-1-erklæring som tilordner sin respektive andel av eierskapet til dem og måtte betale skatt på det. Distribusjoner kan gjøres av LLC for dette formålet. Inntekter som tilskrives deres status som begrenset partner er ikke gjenstand for ansettelsesskatt. Hvis arbeidstakeren mister fortjenestenes interesse (fordi de aldri blir berørt), må det tildeles en spesiell tildeling for å reversere effektene av eventuelle gevinster eller tap som kan tilskrives arbeidstakeren. Ansatte vil også bli utsatt for selvstendig næringsskatt (FICA og FUTA) på lønn, ville ikke være berettiget til arbeidsledighetsforsikring, og kunne ikke motta fradragsberettigede pensjonsforpliktelser og helsetjenester. Noen selskaper gir opp lønn for å dekke denne ekstra skattebyrden. Det er uklart om en interessentinnehaver vil bli behandlet som en ansatt hvis det ikke er noen interesser, men IRS-regelverket refererer kun til tildeling av interessen, så svaret er antagelig nei. Bedrifter har også forsøkt ulike arbeidsomrder, slik som lagringsenheter for den ene LLC har medlemskapsinteressen og en annen er arbeidsgiver. IRS har avgjort mot minst en av disse tilnærmingene, så leserne bør konsultere en advokat om dette problemet. Dersom et valg av 83 (b) ikke er gjort eller anses å ha blitt foretatt, vil ansatt sannsynligvis ikke være gjenstand for samarbeidsbeskatning, men arbeidstaker må betale skatt på gevinster ved opptjening som ordinær inntekt i stedet for bare kapital gevinst skatt og deretter bare på salg. På grunn av det, nesten alle som får disse interessene velger 83 (b) behandling. (Det er noen tvil om et 83 (b) valg virkelig er nødvendig etter reglene, men det er utenfor denne artikkelen). Selv om det ikke er lovfestet krav til å gjøre det, er det tilrådelig å ha en profesjonell verdivurdering av overskuddet på tidspunktet for bevilgning. Det etablerer en forsvarlig verdi som skal basere de fremtidige ytelsene som er gjenstand for beskatning. Å gi interessene til mindre enn rettferdig markedsverdi kan også gi opphav til beskatning på kjøpselementet ved tilskudd. Seksjon 409A utsatt kompensasjonsregler krever at selskapet i det minste finner en måte å estimere dagens rettferdig markedsverdi i henhold til de regler som er fastsatt. Å ha styret, bare velg et tall basert på noen formler, eller ikke-konvoluttberegningen ville ikke oppfylle disse kravene. Utbytte av inntjening kan gjøres til innehavere av overskuddsinteressen, men trenger ikke å stå i forhold til egenkapitalandel. For eksempel, hvis partnerne hadde bidratt med all kapitalisering, kunne de ikke tillate allokering av utdelinger til en målrente var oppfylt. Det finnes ingen lovbestemte regler for hvordan fortjenestenes interesser må struktureres. Inntektsfordeling vil normalt bare være basert på inntekter, men kan være basert på tildelte enheter. Eventuelle innløsningsregler selskapet velger kan benyttes, selv om resultatutvinning vil kreve variabel regnskapsføring (justering av kostnadene til inntekter hvert år basert på verdiendringer og beløpene). Ellers må gebyret tas ved tildeling basert på en formel (for eksempel Black-Scholes) som beregner nåverdien av prisen. Kapitalinteresser Kapitalinteresser er LLC tilsvarende restriksjoner på aksjer i S eller C-selskaper. I stedet for å gi arbeidstaker rett til økning i verdien av medlemskapsinteresser, mottar ansatt fullverdien. Regler for opptjening og om ansatt blir ansett som en partner eller en ansatt vil være lik en rentegodtgjørelse. Arbeidstaker kan foreta et 83 (b) valg på tilskudd og betale skatt på enhver verdi som overføres på den tiden som vanlig inntekt (dette kan være nominelt ved oppstart). Når interessene blir solgt, vil arbeidstaker betale kapitalgevinster. Ellers ville arbeidstakeren ikke betale noen skatt til stipend, men vanlig inntektsskatt på opptjening, selv om interessene ikke kan selges på det tidspunktet. Eventuell etterfølgende gevinst vil bli beskattet til kursgevinster ved salg. Fordi skattemessig behandling av overskuddsinteresser er generelt gunstigere (83 (b) valget utløser ingen nåværende skatt), er de mye vanligere enn kapitalrenter, men kapitalrenter kan gi mening i modne LLCs som vil belønne ansatte for eksisterende verdi, ikke bare vekst. Enhetsplaner En enklere tilnærming som mange LLCs finner attraktive, er å utstede tilsvarende phantom-aksjer eller aksjestyrkingsrettigheter. Det er ingen avtalt juridisk definisjon for hva disse vil bli kalt i en LLC, men vi refererer til dem som enhetsrettighetsplaner eller planer for enhetlig vurdering. I en enhetens rettighetsplan er ansatt gitt et hypotetisk antall LLC-medlemskapsinteresser som er gjenstand for fortjeneste over tid. Normalt, når de vinner, blir verdien av prisen utbetalt i kontanter. I en unit appreciation rights plan skjer de samme tingene, men bare økning i verdi utbetales. I begge tilfeller er arbeidstakeren gjenstand for vanlig inntektsskatt ved utbetalingstidspunktet og beløpet av utbetalingen. Betalingen behandles på samme måte som en bonus ville være. Ansatt anses som en ansatt i selskapet, ikke medlem. For selskaper hvor skattefordelene til ansatte i profittinteresser ikke er kritiske, er enhedsplaner enklere og gir ansatte de ofte betydelige fordelene med å faktisk beskattes som en ansatt. Ansatte trenger heller ikke å registrere estimert inntektsskatt eller avtale med K-1-uttalelser. Disse fordelene kan gjøre disse tilnærmingene overbevisende i brede planer. ERISA Issues Ant type utsatt kompensasjon som utbetaler fordeler på liknende måte som pensjonsordninger, kan være underlagt regelverk for arbeidsgiveravtale (ERISA), de samme reglene som gjelder pensjon og andre pensjonsordninger. Det kan skape flere problemer for bedrifter, med komplekse krav til etterlevelse og ingen kompenserende fordeler ved å faktisk ha planen kvalifisert for skattefordeler. Det er ingen klare regler om dette, bare en håndfull relevante rettssaker som nesten alltid er initiert av en ansatt. Hvis planene er topphatt (Bare tilgjengelig for nøkkelansatte, vanligvis definert som 15 eller mindre), vil planene ikke bli gjenstand for ERISA. Hvis planene betaler oss regelmessig, slik som hvert tredje til fem år ved utdeling av utmerkelser, vil de heller ikke bli gjenstand for ERISA. Hvis planene ikke betaler ut før oppsigelsen, vil de trolig være. Mindre sikkert er om du kan forholde deg til en endring av kontroll eller annen likviditetshendelse. Muligens, hvis slike hendelser forventes på rimelig nært sikt, bør planen ikke sees som en pensjonsplan, men noen advokater er mer forsiktige. Hold deg informert En praktisk veiledning til aksjeinvitasjonsplaner A. Innledning Egenkapital (et Companyrsquos-lager hvis det er et aksjeselskap eller medlemskapsinteresser hvis selskapet er et aksjeselskap) kan være en Companyrsquos beste metode for å belønne langsiktig ytelse og beholde ansatte. I hjertet av et Companyrsquos-program er ldquoEquity Incentive Planrdquo. Denne artikkelen diskuterer typene Equity Incentives som er felles for mange Equity Incentive Plans (ldquoPlanrdquo). B. Generell planbeskrivelse De fleste planer er etablert for enkelte nøkkelpersoner i selskapet, enkelte konsulenter og rådgivere til selskapet, og enkelte ikke-ansattes styremedlemmer i selskapet. Plandokumentet beskriver planens løpetid (typisk 10 år), samt hvordan Planen administreres (vanligvis av styret og vanligvis gir planen bred bredde for å ta avgjørelser). De fleste planer tillater tildeling av aksjeopsjonsopsjoner, ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, begrensede aksjekurser og andre aksjebidrag. C. Incentive aksjeopsjoner mot ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Det er viktig å forstå forskjellene mellom Incentive Stock Options og Non-Qualified Stock Options. De viktigste forskjellene mellom de to alternativene er berettigelse og skattefordeler. Med hensyn til kvalifikasjon er Incentive Stock Options begrenset til Companyrsquos W-2-ansatte. Uavhengige entreprenørkonsulenter og andre som ikke er W-2 ansatte, er ikke berettigede til opsjonsopsjoner. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner kan tilbys til både W-2-ansatte og andre personer eller konsulenter som ikke ellers kvalifiserer som en W-2-ansatt. I begge tilfeller betaler opsjonshaveren et forhåndsbestemt pengebeløp for å kjøpe aksjeselskap i selskapet ndash med forventning om at betalingen er lavere enn markedsverdien når opsjonen utøves. Skatteforskjellene er oppsummert i tabellen nedenfor. Når selskapet gir et incitamentsaksjonsalternativ eller ikke-kvalifisert alternativ, må det: a) ta en styreaksjon (b) inngå en aksjeopsjonsavtale (c) inngå en aksjekjøpsavtale og (d) gi en prøve Merknad om aksjeopsjonstilskudd. D. Begrenset aksje Den andre typen aksjeinnskudd som er felles under Planer er Begrenset aksje. I motsetning til et alternativ, utstedes aksjer på en gang ndash, men gjenstand for fortabelse dersom mottakeren slutter å være ansatt i selskapet i en viss tid. I motsetning til alternativer betaler mottakeren vanligvis ingenting for aksjen. Skatteproblemene knyttet til Begrenset aksje er oppsummert nedenfor. Når Selskapet gir en Begrenset Aksjepris (diskuteres nedenfor), må den: (a) ta en styreaksjon (b) inngå en begrenset lageravtale og (c) gi en varsel om begrenset aksjegodtgjørelse. I mange tilfeller vil mottakeren ønske å lage et internt inntektskode 83-valg. Dette valget reduserer vanligvis den skatt som mottakeren ellers ville betale hvis han eller hun ikke klarte å gjøre valget og i stedet ble beskattet når den begrensede aksjen vester. Det er en frist på 30 dager for å gjøre valget, aksjene må verdsettes og verdsettelsen er rapportert av selskapet og mottakeren, og verdiene må derfor være de samme. E. Andre tilskudd Mange planer tillater ldquoOther Grantsrdquo av vanlig lager. For eksempel kan en plan gi: ldquoFrom tid til annen i løpet av denne planens varighet, kan styret etter eget skjønn vedta en eller flere incentivutligningsordninger for deltakere som deltakerne kan kjøpe aksjer til, enten ved kjøp, direkte tilskudd, eller otherwise. rdquo Generelt vurderer dette noen form for ldquoStock Bonusrdquo ndash vanligvis ved å oppnå et betydelig mål eller noen ganger i stedet for kontantbonuser ved årsskiftet dersom selskapet er kontantstatt. Et stipend som omfattes av denne bestemmelsen vil kreve en styreaksjon og en aksjekjøps - eller aksjonæravtale. F. Sammendrag av skattemessige problemer Tabellen nedenfor oppsummerer viktige skattemessige forskjeller mellom aksjeopsjonsopsjoner, ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, begrenset aksje og en børskurs: Typer av kompensasjon og skattemessige konsekvenser Type kompensasjon Dersom aksjer holdt mer enn ett år. Hvis verdien av aksjer kan bestemmes. Dersom inntekt ikke er innregnet på tilskuddstidspunktet. Dersom mottakeren velger å gjenkjenne på tidspunktet for tilskudd, inntektsføres, men vanligvis til et vesentlig lavere beløp enn ved innregning på tidspunktet for opptjening. G. Verdsettelsesproblemer Verdsettelse er et viktig tema for selskapet, og et selskap må foreta e-ordninger for å få opsjoner eller begrenset lager verdsatt minst årlig. Generelt vurderes opsjonene både på tidspunktet for bevilgning og på tidspunktet for trening. Begrenset aksje er verdsatt på bevilgningstidspunktet dersom medarbeider foretar valg i henhold til Internal Revenue Code § 83 eller på tidspunktet for opptjening dersom det ikke velges 83 § valg. Timing av verdsettelsen er viktig. Avhengig av hva som skjer i selskapet, kan det være behov for årlige verdivurderinger eller hyppigere verdivurderinger. Med andre ord trenger selskapet ikke verdsettelse hver gang et tilskudd gjøres ndash det kan bruke en eksisterende verdsettelse dersom den er ny nok til å være basert på fakta og omstendigheter i Companyrsquos-virksomheten. En verdsettelse som er nylig, men før du vinner en stor kontrakt, kan være for lav. På samme måte kan en verdsettelse som er nylig, men før en negativ begivenhet som påvirker selskapet, være for høy. H. Securities Issues Det er to saker et selskap må være oppmerksom på når det gjelder å tilby og gi opsjoner og begrenset lager: (1) hvert tilbud eller salg av verdipapirer må registreres hos Securities and Exchange Commission (SEC), med mindre Det er et unntak og (2) i hvert tilbud eller salg av sikkerhet, må det ikke være vesentlig forsømmelse av faktisk eller materiell feilinformasjon (dette kalles ldquoAdequate Disclosurerdquo). Med hensyn til det første spørsmålet baserer selskapene seg vanligvis på Regel 701-fritak for registrering som finnes i Verdipapirloven fra 1933. Viktige aspekter av regel 701 er følgende: Tilbudet og salget må være i forbindelse med en skriftlig ldquoCompensatory Benefit Plan. rdquo Tilbudet må være begrenset til ansatte, styremedlemmer, generelle partnere, forvaltere, offiserer eller konsulenter og rådgivere, og deres familiemedlemmer som erverver slike verdipapirer fra en slik person gjennom gaver eller innenriksrelasjoner. Med hensyn til konsulenter må de være fysiske personer (ikke enheter), de må yte bona fide tjenester til selskapet, og tjenesten kan ikke være i forbindelse med tilbud eller salg av verdipapirer i en kapitalforhøyningstransaksjon. Med hensyn til det andre spørsmålet gir Adequate Disclosure, regel 701, at hvis selskapet ikke utsteder mer enn 5.000.000 av verdipapirer i sin kompenserende fordelingsplan i løpet av en 12 måneders periode, trenger ikke selskapet å gi en rundskriv til deltakerne i planen. En tilbudssirkulær er et langt og detaljert tilbudsdokument som vanligvis brukes når et selskap henter penger fra investorer. Mange selskaper overgår aldri den amerikanske terskelen, og behovet for en detaljert utbudsrunde vil derfor ikke være lovlig. Selv om et budsjett ikke er lovlig, må selskapet fortsatt gi tilfredsstillende offentliggjøring. Mange selskaper velger å inkludere, på tidspunktet for opsjonstillatelsen og igjen på det tidspunktet noen opsjoner utøves, et fullt og oppdatert sett med risikofaktorer og en erklæring om aktiviteter, saker eller ting som ledelsen vil vurdere materiale til en person vurderer kjøp eller salg av issuerrsquos-verdipapirer. Mange selskaper inkluderer som en utstilling til opsjon eller begrenset vareavtale (som skal signeres av arbeidstaker ved tildeling av aksjen eller opsjonen under planen) et sett med risikofaktorer og en erklæring om vesentlig informasjon. Dette krever forholdsvis minimal lovlig investering, og risikofaktorene og grunnleggende opplysningene skal kunne eliminere et flertall av risikoen. I. Andre aksjer eller liknende likviditetsinvitanser Planen og dokumentene og diskusjonen diskutert ovenfor vedrører kun Equity Incentives. Imidlertid kan et selskap velge fra et bredt spekter av insentiver og fordeler som er knyttet til Companyrsquos egenkapital uten å faktisk utstede egenkapital. For eksempel bruker noen selskaper ldquophantom stockrdquo avtaler eller ldquostock appreciation rights. rdquo Phantom aksjer er nyttige når et selskap ikke ønsker å utstede egenkapital til mottakerne, men ønsker å belønne mottakere som om mottaker eide aksjer. Dermed kan et selskap inngå en avtale med en mottaker om at den vil kompensere ham eller henne som om mottakeren hadde en viss mengde aksjer. På denne måten kan mottakeren motta kontantbeløp når utbytte betales til andre innehavere av aksjelager eller, enda viktigere, motta en viss del av salgsinntektene dersom selskapet skal selges i en angitt tidsperiode. Disse avtalene er svært fleksible og kan utarbeides for å sikre opptjening, insentivmål og andre insentiver basert på bestemte beregninger. En vesentlig fordel for selskapet på disse typer arrangementer er at mottakeren ikke har mulighet til å stemme som andre aksjonærer ville ha på fusjoner, vesentlig salg mv. Mottakeren har heller ikke ldquodissenterrsquos rightsrdquo ved salg, da en aksjonær ville . En signifikant ulempe for mottakeren er at mottatte beløp beskattes som ordinær inntekt, i stedet for langsiktige kapitalgevinster. Denne artikkelen er publisert for generell informasjon, ikke for å gi spesifikk juridisk rådgivning. Anvendelsen av ethvert spørsmål som diskuteres i denne artikkelen til en persons spesielle situasjon krever kunnskap og analyse av de konkrete fakta som er involvert. Opphavsretts kopi 2010 Fairfield and Woods, P. C. ALLE RETTIGHETER RESERVERES. Kommentarer eller henvendelser kan rettes til: Introduksjon til Incentive Stock Options En av de store fordelene som mange arbeidsgivere tilbyr til sine arbeidstakere, er evnen til å kjøpe aksjeselskap med en eller annen form for skattefordel eller innebygd rabatt. Det finnes flere typer aksjekjøpsplaner som inneholder disse funksjonene, slik som ikke-kvalifiserte opsjonsplaner. Disse planene tilbys vanligvis til alle ansatte hos et selskap, fra toppledere ned til bevaringspersonalet. Det er imidlertid en annen type aksjeopsjon. kjent som et incentiv aksjeopsjon. som vanligvis kun tilbys til nøkkelpersoner og toppledelse. Disse alternativene er også kjent som lovbestemte eller kvalifiserte alternativer, og de kan i mange tilfeller motta fortrinnsrett skattebehandling. Nøkkelfunksjoner til ISOs Incitamentsaksjer ligner ikke-statutære opsjoner i form og struktur. Schedule ISOs utstedes på en startdato, kjent som tildelingsdato, og deretter utøver arbeidstaker sin eller hennes rett til å kjøpe opsjonene på utøvelsesdagen. Når opsjonene er utøvd, har den ansatte friheten til å enten selge aksjen umiddelbart eller vente på en periode før det gjøres. I motsetning til ikke-lovbestemte opsjoner er tilbudsperioden for opsjonsopsjoner alltid 10 år, hvorefter opsjonene utløper. Innføring av ISOs inneholder vanligvis en opptjeningsplan som må tilfredsstilles før ansatt kan utøve opsjonene. Den standard treårige klippeplanen brukes i noen tilfeller der arbeidstaker blir fullt utvalgt i alle alternativene som er utstedt til ham eller henne på den tiden. Andre arbeidsgivere bruker gradert opptjeningsskjema som gjør det mulig for ansatte å bli investert i en femtedel av opsjonene gitt hvert år, fra og med det andre året fra stipend. Arbeidstaker er da fullt utvalgt i alle opsjoner i det sjette året fra stipend. Øvelsesmetode Incentive aksjeopsjoner ligner også ikke-lovbestemte alternativer ved at de kan utøves på flere forskjellige måter. Medarbeiderne kan betale kontant foran for å utøve dem, eller de kan utøves i en kontantløs transaksjon eller ved å bruke en børsbytte. Bargain Element ISOs kan vanligvis utøves til en pris under dagens markedspris og gir dermed en umiddelbar fortjeneste for den ansatte. Clawback Avsetninger Dette er vilkår som tillater arbeidsgiver å tilbakekalle opsjonene, for eksempel hvis arbeidstakeren forlater selskapet av en annen grunn enn død, funksjonshemming eller pensjon, eller dersom selskapet selv økonomisk ikke blir i stand til å oppfylle sine forpliktelser med opsjonene. Diskriminering Mens de fleste andre typer arbeidstaksoppkjøpsplaner skal tilbys til alle ansatte i et selskap som oppfyller visse minimikrav, blir ISOs vanligvis kun tilbudt til ledere og eller nøkkelansatte i et selskap. ISO-er kan uformelt likestilles med ikke-kvalifiserte pensjonsordninger, som også typisk er rettet mot de som står øverst på bedriftsstrukturen, i motsetning til kvalifiserte planer, som må tilbys til alle ansatte. Beskatning av ISOs ISOs er kvalifisert til å motta mer gunstig skattemessig behandling enn noen annen type aksjekjøpsplan. Denne behandlingen er hva som skiller disse alternativene bortsett fra de fleste andre former for aksjebasert kompensasjon. Arbeidstakeren må imidlertid oppfylle visse forpliktelser for å motta skattefordelen. Det er to typer disposisjoner for ISOs: Kvalifiserende disposisjon - Et salg av ISO-lager gjort minst to år etter tildelingstidspunktet og ett år etter at opsjonene ble utøvd. Begge forholdene må oppfylles for at salget av lager skal klassifiseres på denne måten. Disqualifying Disposition - Et salg av ISO-lager som ikke oppfyller de foreskrevne krav til holdbarhet. Akkurat som med ikke-lovbestemte opsjoner, er det ingen skattemessige konsekvenser ved enten tilskudd eller inntjening. Skattereglene for øvelsen varierer imidlertid markert fra ikke-lovbestemte alternativer. En ansatt som utøver en ikke-lovbestemt opsjon må rapportere transaksjonselementet i transaksjonen som arbeidsinntekt som er gjenstand for kildeskatt. ISO-innehavere vil ikke rapportere noe på dette tidspunktet. Ingen avgiftsopplysninger av noe slag gjøres før aksjene er solgt. Hvis aksjesalget er en kvalifiserende transaksjon. da vil medarbeider kun rapportere om en kort eller langsiktig gevinst på salget. Hvis salget er en diskvalifiserende disposisjon. da må medarbeideren rapportere eventuelle kjøpselement fra øvelsen som arbeidsinntekt. Eksempel Steve mottar 1.000 ikke-lovbestemte aksjeopsjoner og 2000 opsjonsopsjoner fra selskapet. Utøvelseskursen for begge er 25. Han utøver alle begge typer opsjoner omtrent 13 måneder senere, når aksjen handler med 40 aksjer, og selger deretter 1.000 aksjer av aksje fra sine insentivalternativer seks måneder etter det for 45 a dele. Åtte måneder senere selger han resten av aksjen til 55 aksjer. Det første salg av incitamentsfond er en diskvalifiserende disposisjon, noe som betyr at Steve må rapportere kjøpselementet på 15.000 (40 faktisk aksjekurs - 25 utøvelseskurs 15 x 1.000 aksjer) som arbeidsinntekt. Han må gjøre det samme med forhandlingselementet fra hans ikke-lovbestemte øvelse, så han vil få 30.000 ekstra W-2 inntekt til å rapportere i treningsåret. Men han vil kun rapportere en langsiktig gevinst på 30.000 (55 salgspris - 25 utøvelseskurs x 1000 aksjer) for sin kvalifiserende ISO-disposisjon. Det skal bemerkes at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde noen skatt fra ISO-øvelser, så de som har til hensikt å gjøre diskvalifiserende disposisjon, bør passe på å sette av midler for å betale for føderale, statslige og lokale skatter. så vel som trygdeordninger. Medicare og FUTA. Rapportering og AMT Selv om kvalifiserende ISO-disposisjoner kan rapporteres som langsiktige realisasjonsgevinster på 1040, er kjøpselementet på trening også et fortrinnsobjekt for Alternativ Minimumskatt. Denne skatten er vurdert til filers som har store mengder av visse typer inntekter, for eksempel ISO-avtaler eller kommunale obligasjonsrenter, og er utformet for å sikre at skattebetaleren betaler minst en minimal skatt på inntekt som ellers ville være skatte - gratis. Dette kan beregnes på IRS Form 6251. Men ansatte som utøver et stort antall ISO-er, bør konsultere en skatte - eller finansrådgiver på forhånd slik at de på riktig måte kan forutse skattemessige konsekvenser av transaksjonene. Inntektene fra salg av ISO-lager må rapporteres på IRS-skjema 3921 og overføres deretter til Schedule D. The Bottom Line Incentive aksjeopsjoner kan gi betydelige inntekter til sine innehavere, men skatteregler for deres trening og salg kan i noen tilfeller være svært komplekse. Denne artikkelen dekker bare høydepunktene av hvordan disse alternativene fungerer, og hvordan de kan brukes. For mer informasjon om opsjonsopsjoner, kontakt din HR-representant eller finansiell rådgiver. En type kompensasjonsstruktur som hedgefondsledere vanligvis bruker i hvilken del av kompensasjonen som er resultatbasert. En beskyttelse mot tap av inntekt som ville oppstå hvis den forsikrede døde. Den navngitte støttemottakeren mottar. Et mål på forholdet mellom en endring i mengden som kreves av et bestemt godt og en endring i prisen. Pris. Den totale dollarverdien av alle selskapets utestående aksjer. Markedsverdien beregnes ved å multiplisere. Frexit kort for quotFrench exitquot er en fransk spinoff av begrepet Brexit, som dukket opp da Storbritannia stemte til. En ordre som er plassert hos en megler som kombinerer funksjonene til stoppordre med grensene. En stoppordre vil.